Vanaf 1 januari 2025 krijg je als zzp'er weer te maken met nieuwe wetten en regels. Het handhavingsmoratorium van de wet DBA vervalt, de KOR versoepelt en er zijn wijzigingen in de belastingtarieven. Hieronder zetten we de belangrijkste wetswijzigingen op een rij.
De Kleineondernemersregeling (KOR) wordt versoepeld en de Europese KOR (EU-KOR) wordt geïntroduceerd. De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000.
De belangrijkste wijzigingen zijn:
Deze versoepelingen maken de KOR toegankelijker en kunnen het voor ondernemers aantrekkelijker maken om deel te nemen aan de regeling. Voor meer informatie en om te bepalen of de KOR geschikt is voor uw onderneming, kun je terecht op de website van de Belastingdienst.
Het handhavingsmoratorium van de wet DBA vervalt vanaf 1 januari 2025. Deze wet legt schijnzelfstandigheid binnen ondernemingen bloot. De wet DBA werd in 2016 ingevoerd als vervanging voor de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR). Dat het handhavingsmoratorium vervalt betekent dat de Belastingdienst weer de normale regels gaat hanteren. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan naheffingen en een boete krijgen. Hier een samenvatting uit het Handhavingsplan arbeidsrelaties:
Heb je vragen als: wat zijn mijn risico's, ben ik schijnzelfstandig of: wat gebeurt er nu de handhaving van de wet (opnieuw) wordt opgepakt?
De helpdesk van Het Ondernemerscollectief staat voor jou en je vragen klaar.
De bpm-vrijstelling voor zzp'ers vervalt bij de aanschaf van nieuwe bestelauto's. Dit betekent dat ondernemers voortaan bpm moeten betalen bij de aankoop van een bestelauto, waarbij het bedrag wordt bepaald op basis van de CO₂-uitstoot van het voertuig.
De overheid heeft deze maatregel ingevoerd om de verkoop van emissievrije en zuinige bestelauto's te stimuleren en om de autobelastingen te vereenvoudigen. Voor volledig elektrische bestelauto's blijft de bpm-vrijstelling wel bestaan, wat ondernemers kan aanmoedigen om te kiezen voor milieuvriendelijkere opties.
Ondernemers die vóór 1 januari 2025 een nieuwe bestelauto aanschaffen, kunnen nog gebruikmaken van de huidige bpm-vrijstelling, mits ze voldoen aan de geldende voorwaarden. Na deze datum zullen de kosten voor nieuwe bestelauto's met verbrandingsmotoren waarschijnlijk stijgen door de toevoeging van bpm, afhankelijk van de CO₂-uitstoot van het voertuig.
De Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto's (SEBA), die ondernemers ondersteunt bij de aanschaf van elektrische bedrijfsauto's, stopt op 31 december 2024. De regeling bood een subsidie van 10% van de netto catalogusprijs (maximaal €5.000). Het beëindigen van de subsidie is bedoeld om de markt zelf verantwoordelijk te maken voor de overgang naar emissievrije voertuigen. Alternatieve regelingen, zoals de MIA en Vamil, blijven beschikbaar voor ondernemers die willen verduurzamen. Aanvragen voor SEBA kunnen nog tot en met 31 december 2024 worden ingediend.
Zoals elk jaar zijn er ook weer wijzigingen in de Belastingtarieven. Zo wordt een derde schijf geïntroduceerd in box 1, daalt de mkb-winstvrijstelling naar 12,7% en de zelfstandigenaftrek naar € 2.470. Ook wordt de maximale arbeidskorting verhoogt naar € 5.599.
We hebben alle belangrijke Belastingwijzigingen voor zzp'ers per 1 januari 2025 voor je op een rij gezet.
Ben jij als (startende) zzp'er op zoek naar een geschikt online boekhoudprogramma om jouw administratie (deels) zelf te doen? We hebben voor jou een aantal gangbare aanbieders op een rijtje gezet.
Martijn Pennekamp is de oprichter van het startersplatform ikwordzzper.nl en het ledenplatform Het Ondernemerscollectief. Volg hem via Twitter via @ikwordzzper of word fan van zijn Facebook pagina.
Het registreren is niet gelukt. Waarschijnlijk ben je al geregistreerd met dit e-mailadres.
Ben j
e op zoek naar een boekhoudpakket als zzp'er? Vergelijk hier boekhoudpakketten en start vanaf gratis.
