Heb je het bedrag voor zo'n investering niet zomaar liggen? Bekijk dan eens de mogelijkheden van leasing
Martijn Pennekamp | ZZP Expert
Als (startende) zzp’er is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de mogelijkheden om fiscale voordelen te behalen. Een van de gebieden waarop je als ondernemer kunt profiteren, is de fiscale aftrekbaarheid van je iPhone of MacBook. In dit artikel bespreken we de belangrijkste aspecten, zoals de btw-teruggave en investeringsaftrek, en de regels die van toepassing zijn.
Btw-teruggave
De btw over een de aanschaf van Apple-apparatuur kan een aanzienlijk bedrag zijn. Als (startende) zzp’er kun je onder bepaalde voorwaarden de btw op zakelijke aankopen terugvragen. Belangrijke punten om te overwegen zijn onder andere:
- Zakelijk gebruik: om in aanmerking te komen voor btw-teruggave, moet de aangeschafte Apple-apparatuur aantoonbaar en hoofdzakelijk voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.
- Bewijs en administratie: je bent verplicht om de aankoopdocumentatie, zoals facturen en betalingsbewijzen, te bewaren. Deze documenten zijn bewijs voor de btw-teruggave en moet je bewaren voor eventuele controle van de Belastingdienst.
Investeringsaftrek
Investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee zzp’ers een bepaald percentage van de investeringskosten mogen aftrekken van de winst, bovenop de reguliere afschrijvingen. Dit kan ook van toepassing zijn op de aanschaf van Apple-apparatuur:
- De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Als je als zzp'er in 2024 tussen € 2.846 en € 387.580 (2023: € 2.401 en € 353.973) investeert in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming, dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
- Elk aangeschafte apparaat moet minimaal € 450 ex btw per stuk kosten en in totaal moet je minimaal € 2401 investeren om de aftrek van 28% toe te kunnen passen. Koop je accessoires van lagere bedragen laat dan een setje maken zodat je een factuur hebt van minimaal € 450 ex btw,
- Administratie en rapportage: ook voor de investeringsaftrek is het belangrijk dat je de aanschaf van Apple-apparatuur correct opneemt in je administratie en jaarrekening.
Voorbeeld
Om een voorbeeldberekening te maken van wat een iPhone van € 1.000 netto zou kosten, moeten we rekening houden met de btw, investeringsaftrek en afschrijvingen. Hieronder een vereenvoudigde berekening:
- Btw: De btw is een belasting die wordt toegevoegd aan de verkoopprijs van goederen en diensten. Het standaard btw-tarief in Nederland is momenteel 21%. Om het nettobedrag te berekenen, moeten we de btw van de aankoopprijs aftrekken.
Aankoopprijs: € 1.000 incl. btw (21%): € 1.000 ÷ 121 x 100 = € 826,45 - Investeringsaftrek (voorbeeld): We gaan uit van een investeringsaftrek van 28%. Bij een investering in 2024 van € 2.846 t/m € 387.580 ontvang je een kleinschaligheidsaftrek van 28%, de meeste zzp’ers zullen niet boven de € 6.3715 investering in 1 jaar komen.
Investeringsaftrek (28%): € 826,45 x 0,28 = € 206,61
Nettobedrag na investeringsaftrek: € 826,45 - 206,61 = € 619,84 - Afschrijven: Afschrijven is het verdelen van kosten van bedrijfsmiddelen over meerdere jaren na aanschaf. Dit geldt voor investeringen boven € 450 ex btw. Kleinere investeringen worden direct als kosten geboekt in het jaar van aankoop.
Aanschafkosten excl. btw ÷ vermoedelijke gebruiksduur in jaren
€ 826,45 ÷ 5 = € 165,29
Deze afschrijving gaat af van je winst waardoor het belastbare inkomen omlaag gaat. Stel je zit in de eerste schijf van de inkomstenbelasting dan bespaar je 36,96% = € 61 netto per jaar.
Conclusie
We hebben net berekend dat het nettobedrag € 619,84 is en dat je 5 jaar lang € 61 netto afschrijvingsvoordeel hebt. In totaal heb je dus € 305 extra netto voordeel 😊.
Netto kost een iPhone van € 1.000 je uiteindelijk € 314
Let op: Dit is een vereenvoudigde berekening en belastingregels kunnen variëren. Houd er rekening mee dat deze berekening enkel het nettobedrag vertegenwoordigt op basis van de verstrekte informatie.
Leasen van Apple Apparatuur
Netto valt de investering dus wel mee, echter moet je bij de aanschaf toch echt € 1.000 betalen, en dat is alleen voor een iPhone, wil je in meer Apple apparatuur investeren dan kan het zo oplopen. Heb je het bedrag voor deze investering niet zomaar liggen dan kun je de mogelijkheden van leasing bekijken bijvoorbeeld via Amac Pro ZZP lease.
Leasing geeft je de mogelijkheid om tegen een vast maandbedrag gebruik te maken van de apparatuur, zonder grote investering in één keer te doen. Op het maandbedrag van de lease zit ook btw verrekend wat je kunt terug vangen van de belastingdienst. In geval van financial lease komt de apparatuur op de balans te staan en mag je hierop ook de investeringsaftrek claimen.
