Geen belasting tot een winst van € 31.475 in 2025 als zzp'er

Wil je in 2025 geen belasting betalen over jouw winst als zzp'er? Dat kan! Hoe het werkt lees je in deze blog.

Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2025 over een winst tot € 31.475 geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.

Voorbeeld

Stel, je bent startend zzp’er met een te verwachten winst uit onderneming (als eenmanszaak, dus geen bv) van € 31.475. Je hebt geen andere inkomsten en je hebt 1.225 uur gewerkt, waarmee je aan het urencriterium voldoet. Om zo min mogelijk belasting te betalen over je welverdiende winst, kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten.

Als zzp'er heb je mogelijk recht op onderstaande aftrekposten:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• MKB winstvrijstelling
• Toepassing heffingskortingen

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

De zelfstandigenaftrek is de grootste aftrekpost voor zzp'ers. Je komt hiervoor in aanmerking als je geld verdient aan jouw onderneming en als je voldoet aan het urencriterium. Dan mag je een bedrag aftrekken van de winst uit onderneming die je hebt behaald. De zelfstandigenaftrek is in 2025 een bedrag van € 2.470. Als je starter bent, kan deze aftrekpost nog hoger uitvallen. Je mag dan het bedrag namelijk verhogen met nog eens € 2.123: dit is de zogenaamde startersaftrek. Deze mag je drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van jouw onderneming. Daarom is het belangrijk goed te kijken of het toepassen van de aftrek loont. Geeft het je maar een klein voordeel, dan kun je eventueel ook wachten tot het volgende jaar, waarin je er misschien meer aan hebt.

MKB winstvrijstelling

De MKB winstvrijstelling is een directe aftrekpost op je winst. Deze vrijstelling bedraagt in 2025 12,7%, ongeacht de hoogte van je winst. Als jij winst maakt van € 31.475 komt dat neer op € 3.414. Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium om MKB winstvrijstelling te krijgen. 

Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn directe kortingen op het te betalen belastingbedrag. Ook als zzp'er kom je voor diverse heffingskortingen in aanmerking. De belangrijkste zijn de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.

Algemene heffingskorting

Iedere belastingplichtige in Nederland heeft recht op de algemene heffingskorting. Heb je nog niet de AOW-leeftijd bereikt en heb je geen andere inkomsten? Dan is dat € 3.068 in 2025 (tot een belastbaar inkomen uit werk en woning van € 28.406). Wanneer je geen andere inkomsten hebt, maar bijvoorbeeld wel een parttime baan, dan wordt de algemene heffingskorting daar al over berekend. Dit kun je dan niet meer over je inkomsten uit je onderneming heffen. Aangezien de heffingskorting wordt berekend over de belastbare winst na aftrek van o.a. zelfstandigenaftrek ontvang je in dit rekenvoorbeeld dan ook de maximaal mogelijke heffingskorting.

Arbeidskorting

Over het inkomen dat je uit je winst uit onderneming behaalt, heb je recht op arbeidskorting. Dit is om inkomen uit arbeid te stimuleren. In bovenstaand voorbeeld met een winst van € 31.475 bedraagt de arbeidskorting € 5.337.

De berekening inkomstenbelasting als zzp'er

Je hebt gezien welke mogelijkheden je tot je beschikking hebt om zoveel mogelijk belasting te besparen. Maar kom je daarmee ook écht uit op € 31.475? Om dat aan te tonen, gaan we over naar het leukste gedeelte van dit artikel: de berekening!

Voor de berekening gaan we ervan uit dat je een startende zzp'er bent en dat je voldoet aan het urencriterium. Je maakt winst uit jouw onderneming en je hebt geen bijverdiensten. In dit voorbeeld kom je in twee stappen tot de belasting die je moet betalen. Eerst berekenen we de belastbare inkomsten uit werk en woning (box 1).

                                   
We hebben nu het belastbaar inkomen. Hiervan zijn de aftrekposten waar je als zzp'er gebruik van kunt maken al afgehaald. Over dit bedrag wordt belasting berekend in box 1, waarna er nog kortingen afgaan.

TIP Maak zelf jouw eigen berekening met de netto besteedbaar inkomen calculator. Je krijgt dan, door bijvoorbeeld ook rekening te houden met voorzieningen voor pensioen en arbeidsongeschiktheid, een nog beter beeld van jouw fiscale situatie als zzp'er.

LET OP! Je betaalt nog wel een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet (ZVW), echter dat is geen belasting maar een sociale premie. In dit rekenvoorbeeld voor 2025 is dat 5,26% over € 23.468 = € 1.234.

Hoe bereken je hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen?

Voor het berekenen van je inkomstenbelasting heb je een jaarrekening en balans nodig. Deze kun je laten maken door een boekhouder maar je kunt deze ook zelf maken via een boekhoudprogramma. Het programma helpt je dan om een berekening hiervoor te maken.

Een aantal boekhoudprogramma’s die wij kunnen aanbevelen zijn:

Deze boekhoudprogramma’s kunnen je helpen bij de inkomstenbelastingaangifte. Lijkt je dit ingewikkeld dan kun je ook een boekhouder inschakelen die je hierbij helpt. In veel boekhoudprogramma’s kun je een boekhouder laten meekijken via een gratis meekijk account of functie. Zo kan de boekhouder zelf alle relevante gegevens inzien en hoef je deze niet zelf bij elkaar te zoeken.

Nog meer belasting als zzp'er besparen?

Als je al mijn adviezen hebt opgevolgd, heb je zoveel mogelijk belasting bespaard. Maar schrik niet: dit geldt alleen voor de inkomstenbelasting. De omzetbelasting (btw) wordt apart berekend. Vergeet dus niet elk kwartaal je btw op te geven bij de Belastingdienst en op tijd te betalen. Anders krijg je een boete en dat past niet in het thema van besparing. Daarnaast krijg je, aan de hand van je aangifte inkomstenbelasting, ook een aanslag Zvw (Bijdrage Inkomensafhankelijke Zorgverzekeringswet). Helaas is hier niets aan te doen.

Toch zijn er nog enkele zaken die je als zzp'er kunt inzetten om net dat beetje extra aftrek te realiseren:

• hypotheekrenteaftrek
• arbeidsongeschiktheidsverzekering
• investeringsaftrek
• lijfrente/banksparen
• scholing

Al deze zaken kun je opvoeren bij je aangifte, waardoor je alsnog meer belasting bespaart.

Deze artikelen kunnen ook interessant voor je zijn:

• Welke aftrekposten heb ik als zzp'er?
• Voor het eerst btw-aangifte doen als zzp'er
• Boekhoudpakketten vergelijken als zzp'er

Heb je vragen? Vul dan onderstaand contactformulier in, neem contact op met één van onze regionale boekhoudpartners via Hulp in de regio. Of stel je vraag als lid van Het Ondernemerscollectief aan de fiscale helpdesk.