Als zzp'er draag je de verantwoordelijkheid voor je eigen inkomstenbelastingaangifte. Het vermijden van fouten die je geld kunnen kosten is van groot belang. Daarom is het cruciaal dat je als zzp'er begrijpt hoe de inkomstenbelasting werkt. In dit artikel leggen we het allemaal voor je uit.
Het gebruik van boekhoudprogramma's
Veel zzp'ers maken gebruik van boekhoudprogramma's voor hun inkomstenbelastingaangifte, omdat deze belasting een complexe, jaarlijks terugkerende aangelegenheid is. Enkele veelgebruikte programma's zijn:
- e-Boekhouden: eenvoudig boekhoudpakket inclusief urenregistratie. 15 maanden gratis voor starters!
- Digi-BTW: meest gebruiksvriendelijke boekhoudpakket inclusief urenregistratie. 30 dagen gratis!
- MoneyMonk: compleet boekhoudpakket met uitstekend support inclusief urenregistratie. 30 dagen gratis!
Wat is inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomsten en vermogen. Als je in Nederland werkt of een uitkering ontvangt, ben je verplicht om jaarlijks inkomstenbelasting te betalen. Als zzp'er betaal je inkomstenbelasting over de winst die je met je bedrijf behaalt. Deze winst wordt berekend door je omzet te verminderen met de kosten.
Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik als zzp'er?
De hoogte van de inkomstenbelasting voor zzp'ers is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder:
- De hoogte van je winst
- Je ondernemersstatus volgens de Belastingdienst
- Aftrekposten en heffingskortingen waar je recht op hebt
Maar hoe wordt dit dan berekend? De Belastingdienst berekent de inkomstenbelasting op basis van je belastbare inkomen, dat wordt bepaald door je brutowinst minus aftrekposten. Deze berekening verloopt in drie stappen:
- Brutowinst bepalen: omzet - kosten
- Aftrekposten toepassen
- Heffingskortingen toepassen
Meer winst = hogere inkomstenbelasting
Als je meer winst maakt, dan betekent dit dat de inkomstenbelasting toe neemt voor jou. Dit heeft te maken met twee zaken:
1. Het Nederlandse belastingstelsel is progressief, wat betekent dat de belastingtarieven stijgen naarmate je inkomen toeneemt. In 2025 zijn er drie belastingschijven voor het inkomen uit werk en woning (box 1).
Schijf 1: winst t/m € 38.441
Tarief: 35,82%
Schijf 2: winst meer dan € 38.441 t/m € 76.817
Tarief: 37,48%
Schijf 3: winst meer dan € 76.817
Tarief: 49,50%
Het hogere tarief van schijf 3 wordt toegepast op het deel van je inkomen dat boven de € 76.817 uitkomt.
2. De meeste aftrekposten en heffingskortingen nemen af als je winst hoger is.
Welke aftrekposten hebben zzp'ers?
Belangrijke aftrekposten voor zzp'ers zijn onder andere:
- Zelfstandigenaftrek: Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je meer dan 1225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2025 € 2.470.
- MKB-winstvrijstelling: Om recht te hebben op de MKB winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. De MKB winstvrijstelling is in 2024 12,7% van de winst, na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
- Startersaftrek: Starters, die voor zelfstandigenaftrek in aanmerking komen, krijgen de eerste drie jaar (of drie maal in de eerste vijf jaar na de start van hun bedrijf) nog een extra startersaftrek van € 2.123.
Welke heffingskortingen krijg ik als zzp'er?
Als zzp'er heb je recht op verschillende heffingskortingen:
- Algemene heffingskorting: Dit is een korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. De hoogte van deze korting is afhankelijk van het inkomen: hoe hoger het inkomen, hoe lager de heffingskorting. Heb je nog niet de AOW-leeftijd bereikt en heb je geen andere inkomsten? Dan is de maximale algemene heffingskorting vastgesteld op € 3.068 in 2025 (tot een belastbaar inkomen uit werk en woning van € 28.406).
- Arbeidskorting: Iedereen die werkt ontvang heffingskorting. De hoogte hiervan hangt af van je leeftijd en van de hoogte van je inkomen.
- Mogelijk de inkomensafhankelijke combinatiekorting als je kinderen hebt.
Wanneer doe ik mijn aangifte inkomstenbelasting als zzp'er?
De inkomstenbelasting wordt jaarlijks achteraf definitief vastgesteld op basis van je aangifte, die vóór 1 mei moet worden ingediend. De aanslag ontvang je meestal rond augustus/september van het volgende jaar.
Het is mogelijk om uitstel aan te vragen tot 1 september mocht je meer tijd nodig hebben om je aangifte doen. Je boekhouder kan zelf nog langer uitstel aanvragen.
Mocht je niet alles in één keer willen betalen, dan kun je bij de Belastingdienst aanvragen om maandelijks vooruit te betalen. Dan betaal je voorbelasting over je verwachte inkomen.
Verplichtingen voor de inkomstenbelasting als zzp'er
Als zzp'er ben je verplicht om een goede administratie bij te houden, deze administratie moet je 7 jaar te bewaren. Gegevens over onroerende zaken en rechten op onroerende zaken moet je 10 jaar bewaren. Je moet inkomstenbelasting en bijdrage Zvw betalen en de belasting binnen 6 weken na ontvangst van de definitieve aanslag voldoen.
Hoe zorg ik ervoor dat ik de inkomstenbelasting kan betalen?
Het is verstandig om een percentage van je omzet of winst opzij te zetten, bijvoorbeeld 33%, zodat je altijd voldoende geld hebt om de inkomstenbelasting te betalen. Een te lage inschatting van deze kosten kan leiden tot financiële verrassingen.
Dit artikel biedt een overzicht van de belangrijkste aspecten van de inkomstenbelasting voor zzp'ers. Mocht je meer hulp nodig hebben, overweeg dan om een boekhouder in te schakelen of maak in ieder geval gebruik van boekhoudsoftware:
e op zoek naar een boekhoudpakket als zzp'er? Vergelijk hier boekhoudpakketten en start vanaf gratis.