In Nederland geldt een progressief belastingstelsel. Dat betekent dat het belastingpercentage toeneemt naarmate het inkomen hoger wordt. Voor het belastingjaar 2025 zijn er drie belastingschijven van toepassing op het inkomen uit werk en woning (box 1), in 2024 waren dit nog twee schijven.
Eerste schijf: t/m € 38.441
De eerste schijf gaat over het inkomen t/m € 38.441. Over dit deel van het inkomen betaal je als zzp'er 35,82% belasting.
Tweede schijf: van € 38.441 tot € 76.817
Voor een inkomen meer dan € 38.441 t/m € 76.817 geldt een tarief van 37,48%.
Derde schijf: vanaf € 76.817
De derde schijf heeft betrekking op een inkomen meer dan € 76.817 en hoger. Over dit deel betalen zzp'ers 49,50% belasting.
Aftrekposten
Naast de algemene belastingschijven zijn er voor zzp'ers enkele specifieke aftrekposten die de belastingdruk kunnen verlagen. De zelfstandigenaftrek is hier een belangrijk voorbeeld van. In 2025 is de zelfstandigenaftrek verder verlaagd naar € 2.470. Dit is een voortzetting van de trend van de afgelopen jaren, waarin deze aftrekpost geleidelijk wordt verminderd. Desondanks blijft het een waardevolle manier voor zzp'ers om hun belastbaar inkomen te verlagen.
Daarnaast kunnen zzp'ers gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling, die 12,7% van de winst uit onderneming vrijstelt van belasting, na toepassing van de zelfstandigenaftrek. Deze faciliteit is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers te ondersteunen en de belastingdruk op winst te verlagen.
Loop geen belastingvoordelen mis
Wil je geen belastingvoordelen mislopen? Gebruik dan een goed boekhoudprogramma voor zzp'ers:
- MoneyMonk: compleet boekhoudpakket met uitstekend support, 30 dagen gratis!
- e-Boekhouden.nl: eenvoudig boekhoudpakket, 15 maanden gratis voor starters!
- DigiBTW: meest gebruiksvriendelijke boekhoudpakket, 30 dagen gratis!
Belastingschijven in 2025 ouder dan AOW-leeftijd
De bovengenoemde percentages en bedragen gelden voor wie nog niet de AOW-leeftijd heeft bereikt. Is dit wel het geval, dan gelden onderstaande percentages:
- Schijf 1: Tot € 38.441 vanaf 1946: 17,92%
- Schijf 1: Tot € 40.502 voor 1946: 17,92%
- Schijf 2: Tot € 76.817: 37,48%
- Schijf 3: Vanaf € 76.817: 49,50%
Vanaf 2024 is de AOW-leeftijd met 2 maanden gestegen van 66 jaar en 10 maanden naar 67 jaar. Bereik je deze leeftijd in 2025? Dan gelden deze tarieven over de 1e schijf.
Tip: Gebruik een boekhoudprogramma om alle aftrekposten makkelijk te berekenen. Ben jij nog op zoek naar een geschikt boekhoudprogramma om jouw administratie (deels) zelf te doen? We hebben voor jou een aantal van de beste boekhoudprogramma’s voor zzp'ers op een rijtje gezet:
e op zoek naar een boekhoudpakket als zzp'er? Vergelijk hier boekhoudpakketten en start vanaf gratis.